Acconto di novembre 2026 per partite IVA e forfettari: calcolo, metodo storico o previsionale, F24

Entro lunedì 30 novembre 2026 chi ha la partita IVA deve versare la seconda rata d’acconto delle imposte per il 2026: IRPEF per chi è in regime ordinario, imposta sostitutiva per i forfettari, e l’acconto dei contributi INPS sul reddito. Per i forfettari e per chi applica gli ISA la seconda rata è il 50% dell’acconto totale; per gli altri contribuenti è il 60%. In questa guida trovi chi deve pagare, come si calcola con il metodo storico e con quello previsionale, quando non si paga nulla, i codici tributo da usare nell’F24 e cosa fare se paghi in ritardo.

Chi deve versare l’acconto il 30 novembre

L’acconto è un anticipo delle imposte che si pagheranno per l’anno in corso. Lo versa chi ha presentato la dichiarazione dei redditi con un’imposta dovuta per il 2025 e prevede di avere redditi anche nel 2026. Il 30 novembre scadono:

• Acconto IRPEF per i titolari di partita IVA in regime ordinario o semplificato;
• Acconto dell’imposta sostitutiva per i forfettari, al 15% o al 5% per le nuove attività;
• Acconto IRAP e IRES per società e soggetti che vi sono tenuti;
• Acconto dei contributi INPS sul reddito: per artigiani e commercianti sulla parte che supera il minimale, per i professionisti iscritti alla Gestione Separata sul reddito professionale;
• Acconti di cedolare secca, IVIE e IVAFE, se dovuti.

Chi ha aperto la partita IVA nel 2026 e non aveva redditi d’impresa o di lavoro autonomo nel 2025 di norma non deve versare acconti: il primo anno si paga tutto a saldo l’anno successivo. Come si apre e come funziona il regime agevolato lo spieghiamo nella guida alla partita IVA e al regime forfettario.

I lavoratori dipendenti e i pensionati che hanno presentato il 730 non pagano con l’F24: il secondo acconto viene trattenuto direttamente nella busta paga o nella pensione di novembre.

Quanto si paga: le percentuali delle due rate

Con il metodo storico l’acconto totale è pari al 100% dell’imposta dovuta per l’anno precedente, cioè il rigo “differenza” della dichiarazione 2026 sui redditi 2025. Si divide in due rate:

La ripartizione al 50% per forfettari e soggetti ISA è prevista dall’articolo 58 del decreto legge 124/2019, con le indicazioni della risoluzione 93/E del 2019 dell’Agenzia delle Entrate. La regola ordinaria del 40% e 60% viene dall’articolo 17 del DPR 435/2001.

Quando non si paga o si paga in un’unica rata

• Nessun acconto se l’imposta dell’anno precedente, al netto di detrazioni, crediti e ritenute, non supera 51,65 euro.
• Unica rata a novembre se l’acconto totale è basso: fino a 257,52 euro per chi applica la ripartizione 40/60, fino a 206 euro per forfettari e soggetti ISA.

La seconda rata non si può dividere in rate mensili come il saldo di giugno. Per il 2026, a oggi, non sono state annunciate proroghe della scadenza.

Per i forfettari la rata di novembre è metà dell’acconto, non il 60%: chi applica la percentuale sbagliata rischia di versare più del dovuto o una sanzione per carenza.

Metodo storico o metodo previsionale

Il metodo storico è il più semplice e il più sicuro: prendi l’imposta dovuta per il 2025 e calcoli le percentuali. Se nel 2026 guadagnerai di più, la differenza la paghi con il saldo di giugno 2027 senza sanzioni.

Il metodo previsionale conviene se sai che nel 2026 i tuoi redditi saranno più bassi del 2025, per esempio per un calo di clienti o per spese più alte. In questo caso puoi calcolare l’acconto sull’imposta che stimi di dovere per il 2026 e versare meno. Il rischio è la sottostima: se a consuntivo l’imposta 2026 risulta più alta della tua previsione, sulla parte di acconto non versata si applicano sanzioni e interessi.

Esempio: un forfettario al 15%

Marco è forfettario con aliquota al 15%. Per il 2025 ha dichiarato un’imposta sostitutiva di 3.000 euro. A giugno ha già pagato la prima rata d’acconto da 1.500 euro.

Se però a fine anno l’imposta 2026 di Marco risulta di 2.600 euro, l’acconto corretto sarebbe stato 2.600 euro: a novembre avrebbe dovuto versare 1.100 euro invece di 500. Sui 600 euro mancanti si applica la sanzione del 25%, cioè 150 euro, più gli interessi, riducibile con il ravvedimento operoso.

Per chi è in regime ordinario c’è un elemento in più da considerare per il 2026: la legge di Bilancio 2026 ha abbassato dal 35% al 33% l’aliquota IRPEF dello scaglione tra 28.000 e 50.000 euro. Chi ricade in quello scaglione può avere un’imposta 2026 più bassa a parità di reddito, e quindi un acconto previsionale leggermente inferiore. Per le misure in arrivo nel 2027 leggi la nostra guida alla legge di Bilancio 2027.

Contributi INPS: cosa si versa a novembre

• Artigiani e commercianti: il 30 novembre si versa il secondo acconto dei contributi sul reddito che supera il minimale. È diverso dalla terza rata dei contributi fissi sul minimale, che scade il 16 novembre. Gli importi si trovano nel Cassetto previdenziale del sito INPS.
• Gestione Separata (professionisti senza cassa): l’acconto totale è l’80% dei contributi dovuti per l’anno precedente, in due rate uguali del 40%. La seconda si versa il 30 novembre.
• Professionisti con cassa di categoria (avvocati, ingegneri, commercialisti e così via): seguono le scadenze della propria cassa, che non coincidono con quelle fiscali.

Come si paga: F24 e codici tributo

Il versamento si fa con il modello F24. I titolari di partita IVA devono usare i canali telematici: home banking, servizi online dell’Agenzia delle Entrate o un intermediario.

Nella sezione Erario indica come anno di riferimento il 2026. Attenzione a non confondere i codici dei forfettari: 1790 è la prima rata d’acconto, 1791 la seconda, 1792 il saldo.

Se paghi in ritardo: sanzioni e ravvedimento

Per gli omessi o tardivi versamenti la sanzione è il 25% dell’importo non versato, in base alle regole in vigore dal 1° settembre 2024. Si dimezza al 12,5% se paghi entro 90 giorni, e per i ritardi fino a 15 giorni si riduce ancora in proporzione ai giorni. Con il ravvedimento operoso puoi regolarizzare spontaneamente pagando l’imposta, una sanzione ulteriormente ridotta e gli interessi legali giorno per giorno: prima lo fai, meno paghi.

La checklist entro il 30 novembre

1. Recupera dalla dichiarazione dei redditi 2026 l’imposta dovuta per il 2025 e l’importo della prima rata già versata.
2. Decidi se usare il metodo storico o il previsionale. Nel dubbio, il primo non espone a sanzioni.
3. Calcola la seconda rata con la percentuale giusta: 50% per forfettari e soggetti ISA, 60% per gli altri.
4. Controlla gli acconti INPS nel Cassetto previdenziale.
5. Prepara l’F24 con i codici tributo corretti e anno di riferimento 2026, e pagalo entro lunedì 30 novembre.
6. Conserva la quietanza: serve per la dichiarazione del prossimo anno.

Domande frequenti

Quando scade il secondo acconto 2026?

Lunedì 30 novembre 2026, per IRPEF, imposta sostitutiva dei forfettari, IRES, IRAP e acconti dei contributi INPS sul reddito.

Quanto pagano i forfettari a novembre?

Il 50% dell’acconto totale, pari al 100% dell’imposta sostitutiva dovuta per l’anno precedente con il metodo storico. Se l’acconto totale non supera 206 euro si paga tutto a novembre.

Qual è il codice tributo del secondo acconto forfettari?

1791. Il codice 1790 è per la prima rata d’acconto e il 1792 per il saldo.

Chi ha aperto la partita IVA nel 2026 deve pagare l’acconto?

Di norma no: senza un’imposta dovuta per il 2025 sul reddito da attività non c’è base per il metodo storico, e le imposte del 2026 si pagano a saldo nel 2027.

Conviene il metodo previsionale?

Solo se sei ragionevolmente sicuro che i redditi 2026 saranno più bassi del 2025. Se sbagli per difetto paghi la sanzione del 25% sulla parte mancante, riducibile con il ravvedimento.

Si può rateizzare il secondo acconto?

No. A differenza del saldo di giugno, la seconda rata d’acconto va pagata in un’unica soluzione entro il 30 novembre.

In sintesi

Entro il 30 novembre 2026 i forfettari e i soggetti ISA versano il 50% dell’acconto, gli altri titolari di partita IVA il 60%, insieme agli acconti dei contributi INPS sul reddito. Il metodo storico è il più sicuro, il previsionale conviene solo se i redditi calano davvero. Usa il codice 4034 per l’IRPEF e il 1791 per l’imposta sostitutiva, con anno di riferimento 2026. Se stai valutando di aprire una partita IVA, nella guida su come aprire la partita IVA nel 2026 trovi anche i costi del primo anno.

Fonti: art. 17 DPR 435/2001; art. 58 DL 124/2019; risoluzione Agenzia delle Entrate 93/E/2019; art. 13 d.lgs. 471/1997 come modificato dal d.lgs. 87/2024; legge di Bilancio 2026; Agenzia delle Entrate; INPS.

Paolo Ferri

Segue i temi legati al lavoro, alle imprese e alle dinamiche economiche. Scrive di contratti, incentivi e trasformazioni del mercato produttivo, osservando l’impatto delle regole sulla vita professionale.